Льгота 4+, также известная как льгота для многодетных семей, действует в налоговой системе Польши с начала 2022 года. Она была введена программой «Польский LAD» и до сих пор является одной из самых малоизвестных налоговых льгот. При каких условиях ее можно использовать?
Кто имеет право на льготу 4+
Льгота «4+» предоставляется налогоплательщикам, которые в течение данного налогового года осуществляли родительскую заботу как минимум о четырех детях.
Независимо от семейного положения льгота предназначена для:
- биологических родителей;
- приемных родителей;
- законных опекунов.
На практике это означает, что, например, разведенные родители также могут воспользоваться льготой. Пособие 4+ отличается от налогового кредита на ребенка. Оба пособия предоставляются родителям, имеющим на них право, одновременно.
Условия, касающиеся детей
Пособие для многодетных семей распространяется на:
- семьи, воспитывающие несовершеннолетних детей;
- взрослых, получающие пособие по уходу или социальную пенсию (независимо от возраста);
- взрослых в возрасте до 25 лет, которые учатся или получают образование (в случае с этой группой детей требуется соблюдение дополнительных установленных законом условий, например, ограничения по доходам).
Механизм применения льготы 4+
Льгота 4+ — это налоговая льгота на доход. Она заключается в освобождении от подоходного налога доходов в размере не более 85 528 злотых. Очень важно, что эта сумма применяется к каждому родителю отдельно.
Если они живут вместе, сумма составит 171 056 злотых. При расчете по налоговой шкале льгота добавляется к сумме, не облагаемой налогом (30 000 злотых).
Доходы, на которые распространяется льгота
Льгота «четыре плюс» распространяется на доходы:
- от работы по найму (трудовой договор, отношения по оказанию услуг, работа по контракту, отношения по совместному найму);
- от договора поручения, заключенного с субъектом предпринимательской деятельности, владельцем недвижимого имущества, у которого арендуются помещения, или с управляющим или администратором, действующим от его имени (при условии, что исполнитель выполняет услуги исключительно для нужд, связанных с данным недвижимым имуществом);
- от поручений, заключенных с наследственным предприятием;
- от предпринимательской деятельности, облагаемой по налоговой шкале (т.е. 12% и 32%), 19% единый налог, 5% ставка (так называемое пособие IP Box) и единовременный налог на зарегистрированный доход (независимо от налоговой ставки);
- с пособия по беременности и родам.
Доходы, не подлежащие льготированию
Другие доходы, не включенные в вышеуказанный список, не подлежат льготированию. То есть налогоплательщик отчитывается и учитывает их в традиционном порядке, по общим правилам, и платит подоходный налог. К доходам, на которые не распространяется льгота, относятся, например:
- доходы от денежных пособий по социальному обеспечению, за исключением пособия по беременности и родам;
- доходы от трудовых договоров
- доходы от авторских прав (за исключением тех, которые получены по трудовому договору).
Использование льготы «4+»: сроки, формы
Вычетом «4+» можно воспользоваться в течение всего года, подав работодателю или доверителю соответствующее заявление по форме НДФЛ-2. В некоторых источниках говорится, что официального образца заявления не существует и его можно составить самостоятельно или воспользоваться готовыми шаблонами, размещенными в Интернете.
В этом отношении лучше всего следовать советам работодателя или директора или обратиться непосредственно в налоговую инспекцию. После подачи декларации налогоплательщику в течение года не будет начисляться авансовый налог. Если налогоплательщик не воспользовался этой возможностью, он может урегулировать льготу в годовой налоговой декларации.
Чтобы воспользоваться ею, к налоговой декларации необходимо приложить приложение PIT/DZ. В нем содержится информация о детях, дающих налогоплательщику право на льготу для семей 4+. Необходимо указать количество детей, их имена, фамилии, номер PESEL и дату рождения.
Важно учесть
Льгота для семей 4+ предоставляется ежегодно в полном объеме. Лимит (85 528 злотых на одного родителя) не делится на период, в который родился четвертый ребенок. Это означает, что достаточно, чтобы четвертый ребенок родился в последний день определенного года, чтобы родители получили право на всю сумму пособия за этот год.
Редакция Moja Polska и в дальнейшем будет информировать о важной информации, касающейся социальных пособий и льгот в Польше. Следите за нашими следующими публикациями и будьте в курсе важных новостей!
