Пільга 4+, також відома як пільга для багатодітних сімей, діє в податковій системі Польщі з початку 2022 року. Вона була запроваджена програмою “Польський LAD” і досі є однією з найбільш маловідомих податкових пільг. За яких умов її можна використовувати?
Хто має право на пільгу 4+
Пільга “4+” надається платникам податків, які протягом даного податкового року здійснювали батьківську турботу щонайменше про чотирьох дітей.
Незалежно від сімейного стану пільга призначена для:
- біологічних батьків;
- прийомних батьків;
- законних опікунів.
На практиці це означає, що, наприклад, розлучені батьки також можуть скористатися пільгою. Допомога 4+ відрізняється від податкового кредиту на дитину. Обидві допомоги надаються батькам, які мають на них право, одночасно.
Умови, що стосуються дітей
Допомога для багатодітних сімей поширюється на:
- сім’ї, які виховують неповнолітніх дітей;
- дорослих, які отримують допомогу по догляду або соціальну пенсію (незалежно від віку);
- дорослих віком до 25 років, які навчаються або здобувають освіту (у випадку з цією групою дітей потрібне дотримання додаткових встановлених законом умов, наприклад, обмеження за доходами).
Механізм застосування пільги 4+
Пільга 4+ – це податкова пільга на дохід. Вона полягає у звільненні від прибуткового податку доходів у розмірі не більше 85 528 злотих. Дуже важливо, що ця сума застосовується до кожного з батьків окремо.
Якщо вони живуть разом, сума становитиме 171 056 злотих. При розрахунку за податковою шкалою пільга додається до суми, що не оподатковується (30 000 злотих).
Доходи, на які поширюється пільга
Пільга “чотири плюс” поширюється на доходи:
- від роботи за наймом (трудовий договір, відносини з надання послуг, робота за контрактом, відносини зі спільного найму);
- від договору доручення, укладеного із суб’єктом підприємницької діяльності, власником нерухомого майна, у якого орендують приміщення, або з управителем чи адміністратором, який діє від його імені (за умови, що виконавець виконує послуги виключно для потреб, пов’язаних із цим нерухомим майном);
- від доручень, укладених зі спадковим підприємством;
- від підприємницької діяльності, оподатковуваної за податковою шкалою (тобто 12% і 32%), 19% єдиний податок, 5% ставка (так звана допомога IP Box) і одноразовий податок на зареєстрований дохід (незалежно від податкової ставки);
- з допомоги по вагітності та пологах.
Доходи, що не підлягають пільгуванню
Інші доходи, не включені до вищевказаного списку, не підлягають пільгуванню. Тобто платник податків звітує та обліковує їх у традиційному порядку, за загальними правилами, і сплачує прибутковий податок. До доходів, на які не поширюється пільга, належать, наприклад:
- доходи від грошової допомоги із соціального забезпечення, за винятком допомоги по вагітності та пологах;
- доходи від трудових договорів;
- доходи від авторських прав (за винятком тих, які отримані за трудовим договором).
Використання пільги “4+”: строки, форми
Вирахуванням “4+” можна скористатися протягом усього року, подавши роботодавцю або довірителю відповідну заяву за формою ПДФО-2. У деяких джерелах ідеться про те, що офіційного зразка заяви не існує і її можна скласти самостійно або скористатися готовими шаблонами, розміщеними в Інтернеті.
Щодо цього найкраще дотримуватися порад роботодавця або директора чи звернутися безпосередньо до податкової інспекції. Після подання декларації платнику податків протягом року не нараховуватиметься авансовий податок. Якщо платник податків не скористався цією можливістю, він може врегулювати пільгу в річній податковій декларації.
Щоб скористатися нею, до податкової декларації необхідно додати додаток PIT/DZ. У ньому міститься інформація про дітей, які дають платнику податків право на пільгу для сімей 4+. Необхідно вказати кількість дітей, їхні імена, прізвища, номер PESEL і дату народження.
Важливо врахувати
Пільга для сімей 4+ надається щорічно в повному обсязі. Ліміт (85 528 злотих на одного з батьків) не ділиться на період, у який народилася четверта дитина. Це означає, що достатньо, щоб четверта дитина народилася в останній день певного року, щоб батьки отримали право на всю суму допомоги за цей рік.
Редакція Moja Polska й надалі інформуватиме про важливу інформацію, що стосується соціальних допомог та пільг у Польщі. Слідкуйте за нашими наступними публікаціями та будьте в курсі важливих новин!
